Ernst & Young zapłaci 100 milionów dolarów grzywny po tym, jak audytorzy oszukali na egzaminach z etyki

Ernst & Young, jedna z największych firm audytorskich na świecie, zgodziła się zapłacić grzywnę w wysokości 100 milionów dolarów po tym, jak amerykańskie organy nadzoru papierów wartościowych odkryły, że setki jej audytorów oszukało testy etyczne, które musieli zdać, aby uzyskać licencje zawodowe – i że firma You don 't. Zrób wystarczająco dużo, aby przerwać praktykę.

Ogłoszona we wtorek kara jest największą karą nałożoną kiedykolwiek przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd na firmę audytorską, która zajmuje wyjątkową pozycję etyczną w świecie finansów. Firmy te są odpowiedzialne za sprawdzanie dokładności sprawozdań finansowych spółek i ostrzeganie inwestorów, jeśli zidentyfikują wątpliwe praktyki księgowe.

W cywilnym nakazie administracyjnym złożonym przez organy regulacyjne stwierdzono, że duża firma audytorska – znana również jako EY – wprowadziła w błąd śledczych, ukryła dowody i naruszyła zasady rachunkowości publicznej mające na celu zachowanie uczciwości zawodu.

Grewal, dyrektor wykonawczy komisji, ogłaszając ugodę, powiedział: „To po prostu haniebne, że profesjonaliści odpowiedzialni za kontrolowanie oszustw dokonywanych przez klientów oszukują wszystkiego w testach etycznych”.

Kara Podwój ilość KPMGinna duża firma audytorska, naciskała w 2019 r. na rozwiązanie śledztwa w sprawie podobnych zarzutów oszukiwania przez audytorów podczas egzaminów stażowych.

Czterdziestu dziewięciu audytorów EY otrzymało „Klucz odpowiedzi” za egzamin z etyki, który jest częścią wstępnego procesu uzyskiwania statusu biegłego rewidenta, według SEC. Porządek administracyjny. W niektórych przypadkach pracownicy udostępniali klucze odpowiedzi nawet po tym, jak Komisja Papierów Wartościowych i Giełd nałożyła na KPMG grzywnę.

Według komisji setki innych osób w firmie audytorskiej oszukało na egzaminach z etyki, które są częścią programów kształcenia ustawicznego, które większość stanów oferuje księgowym w celu utrzymania ich licencji zawodowych.

Niektórzy pracownicy powiedzieli śledczym, że zostali oszukani z powodu „zobowiązania do pracy lub niezdolności do zdania egzaminów szkoleniowych po kilku próbach” – czytamy w zarządzeniu.

EY przyznała w tej sprawie, że jej zachowanie było niewłaściwe. „Nic nie jest ważniejsze niż nasza uczciwość i nasza etyka” – stwierdziła firma w oświadczeniu. „Udostępnianie odpowiedzi na jakąkolwiek ocenę lub test jest naruszeniem naszego Kodeksu postępowania i nie jest tolerowane” – powiedziała i że firma zintensyfikuje wysiłki w celu wyegzekwowania przestrzegania zasad etycznych.

EY, zatrudniająca ponad 300 000 pracowników, jest jedną z firm księgowych Wielkiej Czwórki – obok Deloitte, KPMG i PwC – które audytują prawie wszystkie największe firmy na świecie.

Regulatorzy zaczęli przyglądać się bliżej sprawom firm księgowych około dwie dekady temu. Upadek Enronu w 2001 roku Podkreśl rolę audytora, Arthura Andersena, który pomógł popełnić oszustwo księgowe u giganta energetycznego. Później prokuratorzy federalni wnieśli oskarżenie przeciwko Arthurowi Andersenowi. Firma już nie istnieje.

W następstwie oszustwa Enron i innych poważnych oszustw korporacyjnych Kongres uchwalił ustawę o utworzeniu Rady Nadzoru Rachunkowości Spółek Publicznych, która zasiada w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, ale podejmuje własne działania egzekucyjne przeciwko firmom audytorskim. W nakazie administracyjnym przeciwko EY SEC stwierdziła, że ​​niektóre zachowania spółki naruszały zasady zarządu.

Mówiąc szerzej, jednym z obszarów zainteresowania SEC jest kwestia niezależności audytora. Organy regulacyjne chcą zapewnić, aby przegląd dokumentacji finansowej firmy przez firmę księgową nie był zagrożony przez konsultacje, doradztwo lub inne naciski, jakie może wykonać dla firmy.

Skłoniło to wiele firm do podzielenia działalności księgowej i konsultingowej, zwłaszcza że ta ostatnia stała się większym źródłem przychodów dla Wielkiej Czwórki. Ten miesiąc , czasy finansowe Stwierdziła, że ​​EY rozważa oddzielenie działalności audytorskiej od działalności doradztwa finansowego.

Regulatorzy twierdzą, że to nie pierwszy raz, kiedy oszukiwanie na egzaminach z etyki przez pracowników EY stało się powszechne. SEC stwierdziła, że ​​podobny skandal nadużyć, którym firma zajmowała się wewnętrznie, miał miejsce w latach 2012-2015.

W nakazie komisja zauważyła, że ​​EY w przeszłości wysyłała ostrzeżenia do pracowników o nieoszukiwaniu na egzaminach, ale do niedawna nie wprowadzała odpowiednich kontroli. W ramach ugody EY wyznaczy niezależnych doradców. Jedna z nich dokona przeglądu polityki firmy w zakresie etycznych działań, a druga dokona przeglądu jej braku prawidłowego wykrywania oszustw.

Nie jest niczym niezwykłym, że Komisja Papierów Wartościowych i Giełd wymaga od firmy wyznaczenia zewnętrznego doradcy w celu monitorowania przestrzegania przez nią warunków ugody. Rzadko jednak, by regulatorzy wymagali powołania dwóch doradców – znak, jak poważnie Komisja Papierów Wartościowych i Giełd podchodzi do nadużyć w EY.

Komisja Papierów Wartościowych i Giełd poinformowała, że ​​jej dochodzenie jest w toku, wskazując, że może rozważać podjęcie działań egzekucyjnych przeciwko niektórym osobom.

Grewal powiedział, że ugoda „powinna być jasnym komunikatem, że SEC nie będzie tolerować naruszeń uczciwości przez niezależnych audytorów”.