IP box w Polsce – co to jest?

IP Box to rozwiązanie podatkowe w Polsce, którego celem jest przyciągnięcie firm Z Działu Badań i Rozwoju. Dla wprowadzających innowacje i nowe technologie w swoim biznesie w Polsce. Dochody z komercjalizacji praw własności intelektualnej (IP), powstałe lub udoskonalone w wyniku prac B+R, objęte są obecnie preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%. Jednak wdrożenie tego rozwiązania może budzić pewne wątpliwości wśród przedsiębiorców.

Spis treści

IP Box Relief oznacza zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% zamiast standardowych stawek podatkowych (12%, 19%, 32%).

Ma zastosowanie, jeżeli przychody są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej związanej z prawami własności intelektualnej. Mogą z niego korzystać ci, którzy w swoich działaniach badawczo-rozwojowych prowadzą do tworzenia, rozwoju lub doskonalenia kwalifikowanej własności intelektualnej.

Co istotne, działalność badawczo-rozwojowa nie musi być prowadzona przez podatnika we własnych ośrodkach badawczo-rozwojowych. Nie każdy podatnik posiada w swoich strukturach centra badawczo-rozwojowe.

Ulga Avail IP BOX wymaga prowadzenia określonych ewidencji. Służą one do obliczania dochodu z kwalifikowanej własności intelektualnej.

Aby obliczyć dochód z kwalifikowanej IP, ważne jest, aby te zapisy były przechowywane w rocznym zeznaniu podatkowym wykazującym łączną kwotę dochodu, obciążenia podatkowe, dochód, straty, dochód podlegający 5% stawce podatkowej oraz dochód. Nie podlega preferencyjnemu opodatkowaniu. W polskim New Deal ulga IP Box może być łączona z ulgą B+R.

Czas trwania wyboru skrzynki IP

Podatnicy nie mogą skorzystać z tej ulgi w trakcie roku podatkowego poprzez odliczenie zaliczek na podatek dochodowy.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej IP Box?

Zwolnienie podatkowe IP Box nie ogranicza się do osób fizycznych. Nie ma znaczenia, czy prowadzisz działalność w formie spółki, czy też nie. Z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% mogą skorzystać wszyscy podatnicy, którzy spełniają warunki określone w ustawie o PIT i CIT, tj.

• Przedsiębiorcy majątkowi,
• Firma spadkowa,
• Spółka cywilna
• Spółka Jawna
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
• Spółka komandytowa
• Spółka komandytowo-akcyjna
• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC, prosta spółka akcyjna, spółka akcyjna)

Kwalifikujące się prawa własności intelektualnej

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej to:

1. Prawo autorskie,
2. Prawa zabezpieczające do wzoru użytkowego,
3. prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
4. Prawo do rejestracji układu scalonego gruntu,
5. Dodatkowe prawo ochronne do patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin,
6. Prawo do rejestracji leku i produktu weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu
7. Prawo wyłączne, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432),
8. Prawa autorskie w programie komputerowym

Kwalifikują się pod następującymi warunkami:

• Podlegają one ochronie prawnej na mocy odrębnych ustaw lub uznanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska.
• Materiał obronny jest opracowywany, rozwijany lub rozwijany przez podatnika w ramach jego działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność badawczo-rozwojowa (B+R)

B+R należy rozumieć jako działalność twórczą polegającą na badaniach naukowych lub pracach rozwojowych. Należy to robić w sposób systematyczny. Jego celem jest zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie ich do tworzenia nowych aplikacji.

O działalności badawczo-rozwojowej możemy mówić:

• Działanie ma charakter twórczy – rezultatem działalności człowieka jest twórcza i powstaje nowy produkt wiedzy,
• Czynności prowadzone są w sposób uporządkowany – uporządkowane prowadzenie czynności w sposób systematyczny, zaplanowany i zorganizowany, według określonego systemu;
• Wystarczy zaplanować i zrealizować przynajmniej jeden projekt B+R, zakładając określone cele do osiągnięcia, przyjmując określony program i środki. Taka działalność jest systematyczna, to znaczy prowadzona w sposób systematyczny, zaplanowany i zorganizowany.
• Aktywność wzbogaca zasoby wiedzy i prowadzi do ich wykorzystania w nowy sposób. Działalność B+R to zespół działań prowadzących do powstania, w tym badań naukowych i prac rozwojowych. Badania będą ukierunkowane na nową wiedzę i umiejętności. Prace rozwojowe powinny być ukierunkowane na nowe wykorzystanie dostępnej wiedzy i umiejętności. Celem tych działań jest zwiększenie wiedzy, która może być wykorzystana do opracowania nowych, zmodyfikowanych lub udoskonalonych produktów, procesów lub usług (również w postaci nowych technologii).